Základná transferová dokumentácia
Kto má povinnosť viesť základnú transferovú dokumentáciu?
Základná transferová dokumentácia sa vedie o
- významných cezhraničných kontrolovaných transakciách daňovníka, ktorého celkové výnosy z hospodárskej činnosti a z finančnej činnosti za príslušné zdaňovacie obdobie presiahli 8 000 000 eur,
- kontrolovanej cezhraničnej transakcii alebo skupine kontrolovaných cezhraničných transakcií, ktoré je možné zlúčiť, ak ročná hodnota takejto kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií presiahla 1 000 000 eur,
- významných tuzemských kontrolovaných transakciách daňovníka, ktorý v zdaňovacom období uplatňuje úľavu na dani,
- nevýznamných kontrolovaných transakciách so závislými osobami, ktoré sú daňovníkmi nezmluvného štátu.
Čo obsahuje základná transferová dokumentácia?
Základná transferová dokumentácia sa skladá zo všeobecnej a špecifickej časti.
Všeobecná časť základnej transferovej dokumentácie obsahuje tieto informácie:
- identifikáciu a právnu formu jednotlivých členov skupiny, popis organizačnej a vlastníckej štruktúry Skupiny,
- stručný popis funkcií, rizík a aktív jednotlivých členov skupiny,
- všeobecný popis spôsobu financovania skupiny.
Špecifická časť základnej transferovej dokumentácie obsahuje tieto informácie:
- identifikáciu a právnu formu daňovníka, popis jeho organizačnej a vlastníckej štruktúry, popis organizačných jednotiek v rámci skupiny, ktorým sú členovia vedenia daňovníka podriadení v rámci organizačnej štruktúry skupiny,
- popis podnikateľskej činnosti a obchodnej stratégie daňovníka,
- za každú kontrolovanú transakciu alebo skupinu kontrolovaných transakcií:
- popis kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií a okolností, za ktorých sa uskutočňuje,
- finančné vyjadrenie hodnoty kontrolovanej transakcie alebo skupiny kontrolovaných transakcií za príslušné zdaňovacie obdobie v členení podľa jednotlivých závislých osôb
- kópia zmluvy k príslušnej kontrolovanej transakcii alebo skupine kontrolovaných transakcií, ak je k dispozícii v písomnej podobe,
- analýza funkcií, rizík a aktív daňovníka a príslušných závislých osôb v súvislosti s predmetnou transakciou,
- popis systému transferového oceňovania daňovníka obsahujúci informácie týkajúce sa výberu, spôsobu uplatňovania metód(y) transferového oceňovania a určenia ceny kontrolovaných transakcií.
Mám záujem o nacenenie vyhotovenia transferovej dokumentácie