Detail kurzu
Súvisiace konferencie a školenia
O školení
Dĺžka: 1 hod. 19 min.
Zákon o dani z príjmov neobsahuje len tzv. CFC pravidlá, ale aj viacero ďalších inštitútov, ktoré vo väčšej alebo menšej miere ovplyvňujú udržateľnosť tzv. offshore spoločností z pohľadu slovenského práva. Na webinári si tak prejdeme nové, ale aj existujúce legislatívne obmedzenia a zameriame sa sčasti aj na prax daňových úradov. Povieme si aké sú iné právne a praktické úskalia a ukážeme si pre koho a kedy je vhodné a obhájiteľné zakladať nejakú offshore spoločnosť. V súvislosti so zahraničnými štruktúrami sa niekedy skloňujú aj trestnoprávne súvislosti. Na webinári si preto rovnako povieme, kedy môže takáto štruktúra napĺňať znaky niektorého z daňových trestných činov.
Cena obsahuje
- Prístup k školeniu;
- 10% zľava na účtovné služby CARPATHIAN pre nových klientov platná 12 mesiacov (naši klienti na účtovníctvo majú školenia, webináre a konferencie zdarma alebo za významne nižšie ceny).
Témy školenia
- CFC pravidlá;
- Aké iné obmedzenia obsahujú naše daňové zákony;
- Koľko stojí založenie a správa offshore spoločnosti a aká administratíva je k tomu nevyhnutná?
- Hranica trestného činu.
Pre koho je školenie určené
Školenie je určené najmä pre podnikateľov s cezhraničným záberom, ktorí potrebujú svoje podnikanie a prípadne v súčasnosti využívané štruktúry skontrolovať a to v kontexte nedávno prijatých zmien na boj proti daňovým rajom a nelegálnym/nelegitímnym daňovým optimalizáciam a aktuálnym trendom v medzinárodnom zdaňovaní.
Školenie je tiež určené aj tým podnikateľom, ktorí majú záujem sa dozvedieť aké sú právne, daňové a praktické súvislosti v spojení so zakladaním firmy/firiem v zahraničí a či vôbec sa dnes v kontexte všetkých legislatívnych zmien a praktických trendov oplatí nad štandardnými offshore spoločnosťami zamýšľať.
Vhodné aj pre advokátov a daňových poradcov
Školenie je určené aj pre advokátov a daňových poradcov, ktorí so zahraničnými štruktúrami nemajú také skúsenosti. Cieľom školenia je preto aj poukázať na nástrahy štandardných holdingových štruktúr napríklad na Cypre, v Rakúsku, v Českej republike alebo v Holandsku. Tieto štruktúry štandardne využívajú advokáti pri štrukturovaní škálovania podnikania u rýchlo rozvíjajúcich sa slovenských startupov, ktoré potrebujú z právnych alebo PR dôvodov presunúť svoje sídlo do zahraničia.
Daňové raje a legálna daňová optimalizácia
Práve problematika legálneho zníženia daňovej záťaže je atraktívna nielen pre podnikateľov a spoločnosti, ktorých záujem je prirodzene daňové a odvodové zaťaženie znižovať, ale aj pre ich poradcov. Celá téma legálnej daňovej optimalizácie (vrátane registrácie a fungovania firiem v tzv. offshore krajinách) je totiž veľmi zaujímavou a dynamickou témou pre odbornú verejnosť. Odborná verejnosť ani prax nemá dostatočne ustálenú hranicu medzi legálnou daňovou optimalizáciou (napríklad aj s využitím zvýhodnených daňových režimov zahraničných firiem) a nelegálnou daňovou optimalizáciou. Okrem toho, práve pri nelegálnej daňovej optimalizácii by mala byť v právnom štáte ustálená hranica medzi jej menej závažnou formou (sankcia: pokuta) a viac závažnou formou (sankcia: trest odňatia slobody). To však stále nie je.
Využívať offshore spoločnosť nie je apriori nelegálne
Existuje množstvo iných ako daňových dôvodov, pre ktoré podnikatelia alebo investori hľadajú útočisko v zahraničnej jurisdikcii. Tie dôvody sú administratívne, právne, regulačné alebo čisto marketingové. Legitimita týchto dôvodov je potom už témou prípadného sporu so správcom dane. V každom prípade však neplatí, že akákoľvek offshore spoločnosť automaticky znamená nelegitímnu daňovú optimalizáciu. Ak Slovensko neposkytuje jasné pravidlá napríklad na účtovanie staking alebo liquidity mining, bude pre správcu dane veľmi ťažké obhájiť si svoj odmietavý postoj.
Úloha poradcu pri využívaní offshore spoločností v daňových rajoch
Hľadanie napríklad právnych dôvodov (flexibilnejšie obchodné právo ako na Slovensku, čo je atraktívnejšie pre investorov) je doménou advokátov. Daňové štrukturovanie je zasa doménou daňových advokátov alebo poradcov. Ak chce klient komplexné poradenstvo, musí mať oboch a rovnako musí mať aj niekoho, kto má so štrukturovaním aj praktické skúsenosti. Táto prakticko-administratívna rovina vie byť kľúčová pri rozhodovaní sa, či do zahraničnej štruktúry vstúpiť.
Obsah školenia
Školenie má ambíciu adresovať aj súvisiace inštitúty daňového práva. V súvislosti s daňovými rajmi a využívaním zahraničných firiem sú to hlavne:
- 35 % sadzba dane;
- CFC pravidlá pre právnické osoby;
- CFC pravidlá pre fyzické osoby;
- Miesto skutočného vedenia a daňová rezidencia;
- Využívanie tzv. nominee directorov;
- Daňová rezidencia fyzickej osoby;
- “Substance”;
- Obsah prevažuje nad formou a umelé konštrukty a fakturácie;
Je treba si rovnako uvedomiť, že pri daňových rajoch a celkovom podnikaní prostredníctvom zahraničných spoločností je podnikateľ vystavený aj rôznym praktickým aspektom takéhoto škálovania. Ide napríklad o:
- Automatickú výmenu informácií;
- Možnosti exekúcie v zahraničí;
- Náklady na zahraničnú štruktúru;
- Bankové účty;
- Nevyhnutná administratíva zahraničnej štruktúry.
Téma je tak nesmierne široká. Školenie má preto ambíciu niekde sčasti a niekde hlbšie preniknúť do týchto súvislostí kombinovane z právneho, daňového ako aj praktického pohľadu. Cieľom školenia je tak poskytnúť základný všeobecný prehľad o týchto daňových optimalizáciách a v niektorých témach aj preniknúť technicky do hĺbky v celej svojej komplexnosti.
Nové legislatívne trendy
Európska únia ako aj OECD prichádzajú kontinuálne s novými inštrumentmi, ktoré dotvárajú kontext využívania zahraničných spoločností. Ide napríklad o pripravované nariadenie MiCA pre kryptomeny, DAC 6, DAC 8, AML 6 alebo iniciatíva tzv. Unshellingu. Tieto legislatívne prúdy treba monitorovať, aby zahraničná štruktúra dávala zmysel aj z dlhodobejšieho hľadiska.
Často kladené otázky
Za daňový raj sa štandardne označuje krajina s nulovým alebo nízkym daňovým zaťažením.
Podnikatelia môžu chcieť zakladať firmy offshore nielen kvôli daňovým dôvodom. Iné dôvody sú štandardne regulačné (napríklad získanie licencie na určitý typ podnikania je v danej krajine jednoduchšie) alebo ochrana majetku pred “mafiou” alebo sankciami v trestnom práve.
Samo o sebe mať firmu v daňovom raji nie je nelegálne. Nelegálne môžu byť iba niektoré aktivity s ňou súvisiace.
Je to základný slovenský právny predpis regulujúci využívanie zahraničných offshore spoločností.
Iba prostredníctvom legálnej daňovej optimalizácie
Daňové raje fungujú na flexibilite právneho poriadku, nízkej regulácií a žiadnom alebo minimálnom daňovom zaťažení. Niektoré daňové raje sú aj nekooperatívne a neposkytujú iným štátom informácie o vlastníkoch spoločností.
Slováci štandardne využívajú Cyprus, Maltu, Írsko, Holandsko, Rakúsko, Česko alebo Luxembursko.
Je to inštitút daňového práva. Ak má fyzická alebo právnická osoba daňovú rezidenciu na Slovensku, je povinná platiť na Slovensku dane zo svojich celosvetových príjmov.
Ani na Slovensku, ani vo svete neexistuje ucelený zoznam takýchto daňových rajov.
Je to individuálne. V niektorých prípadoch je možné založiť účet iba v zahraničných bankách.
Áno. Týka sa fyzických alebo právnických osôb, ktoré sú daňovými rezidentmi na Slovensku.
Závisí od prípadu k prípadu. Nie každá daňová optimalizácia je nelegálna. A nie každá nelegálna daňová optimalizácia je aj predmetom trestného práva.
Nenašli ste čo ste hľadali? Kontaktujte nás alebo sa spýtajte osobne na konzultácii s Petrom Vargom.
Konzultácie
Osobné konzultácie s Petrom Vargom
Právne a daňové konzultácie k praktickým aj podnikateľským témam.
- Ako zdaňovať (efektívne) príjem z cenných papierov, derivátov alebo kryptomien? Môžem sa zdaneniu úplne vyhnúť?
- Ako sa právne a daňovo efektívne vyplácať z firmy ako spoločník? Možností je viacero.
- Je lepšie kúpiť byt /chatu/ cenné papiere ako fyzická alebo právnická osoba?
- Je pre mňa lepšia živnosť alebo s.r.o.? Čo so sociálnymi odvodmi? Môžem fakturovať ako živnostník do vlastnej firmy?
- Škálovanie podnikania do zahraničia, využívanie offshore firiem. Môžem len tak v zahraničí platiť 0 % daň?
